退休金管理涉及薪資制度、年資管理及法令遵循等多個面向，不能等到員工退休時才面對。
若平時沒有妥善管理，當員工離職、退休或提出申訴時，容易衍生補提退休金、補發退休金或其他勞資爭議問題。
本文將從企業管理角度出發，帶您了解退休金制度的基本架構以及企業在人事管理過程中常見的退休金風險與應對重點。
新制和舊制退休金差在哪？ 3 大重點快速了解！
許多人在查詢退休金時，常常會看到勞退新制與勞退舊制兩種制度，兩者的適用對象、退休金計算方式以及請領條件都有明顯差異。
| 項目 | 舊制退休金 | 新制退休金 |
|---|---|---|
| 適用對象 | 2005 年 7 月 1 日前受僱且選擇留用舊制者 | 2005 年 7 月 1 日後受僱者 |
| 管理方式 | 雇主提存與管理 | 存入個人勞退專戶 |
| 年資計算 | 僅計算同一家公司年資 | 可以跨公司累積 |
| 領取條件 | 符合退休條件才能領取 | 年滿 60 歲 |
| 退休金來源 | 雇主依年資計算給付 • 年資前 15 年工作每滿 1 年 2 個基數 • 超過 15 年部分，每滿 1 年 1 個基數， • 總數以 45 個基數為限 | 雇主每月提撥至少 6% 工資 |
| 換工作影響 | 年資通常重新計算 | 專戶持續累積不受影響 |
1. 適用對象
勞工退休金舊制是依《勞基法》規定實施的退休制度，主要適用於 2005 年 7 月 1 日以前受僱的勞工。
2005 年 7 月 1 日 《勞工退休金條例》正式上路後，新進勞工全面適用新制。
原本使用舊制退休金的勞工，如果沒有選擇適用新制，會繼續適用舊制；選擇適用新制退休金的勞工可能同時擁有舊制與新制年資。
2. 退休金計算 & 管理方式
✦ 舊制退休金
舊制退休金是由公司負責管理與提撥管理，所以與是否長期留在同一家公司有很大的關係。
舊制退休金只能計算同一家公司累積的工作年資。年資前 15 年每滿一年有 2 個基數，超過 15 年的部分有 1 個基數，最高以 45 個基數為限。
＊基數：退休時每月平均工資 = 勞工退休/結清日前 6 個月內工資總金額 ÷ 6，不是勞保投保薪資
因此適用舊制退休金的勞工，待在同一家公司對未來的退休金越有利。如果未達到退休條件且中途轉換工作，則無法領到舊制退休金，也沒辦法將原本公司的年資帶到新公司計算。
✦ 新制退休金
新制退休金管理方式則是採個人專戶制度，無論換過幾份工作，所有雇主提撥的退休金都會累積在同一個帳戶裡。
如果勞工適用新制退休金，公司需要按月提繳不低於員工每月工資 6％ 退休金至專戶內。除了公司提繳外，勞工還可以另外選擇多自提 1 % – 6 %，保障未來退休生活品質。
3. 請領條件
勞工退休金舊制與新制在請領條件上有明顯差異。
舊制退休金必須符合特定退休條件才能請領，區分為自請退休與強制退休兩種情況，退休金由雇主依規定一次給付。
✦ 舊制自請退休
使用舊制的勞工可以在滿足下列其中一項條件後，主動提出退休申請即可領取退休金
- 工作滿 15 年且年滿 55 歲。
- 工作滿 25 年。
- 工作滿 10 年且年滿 60 歲。
✦ 舊制強制退休
舊制退休金也有強制退休條件，如果年齡或健康情況符合，雇主可以依法要求勞工退休
- 年滿 65 歲者
- 因身心障礙導致無法勝任工作者
除了上面自願與強制退休的情況外，雇主不能任意要求勞工退休。
✦ 新制年齡條件
新制退休金則沒有自願或強制退休條件，只要年滿 60 歲即可請領，不一定需要先離職或退休。
假設提繳退休金年資滿15年以上，可以選擇請領月退休金或一次退休金；提繳退休金年資未滿15年者，只有一次領退休金這個選項。
相較於舊制，新制在請領彈性與退休規劃上提供更多選擇，也讓勞工能依照自身需求安排退休後的生活。
退休金對企業有哪些風險？注意新舊 2 個制度下不同風險！
退休金爭議不只發生在勞工決定退休時，許多案件其實是在離職、資遣或勞資關係惡化後才浮現。
對企業而言，退休金問題往往伴隨勞檢、申訴、調解甚至訴訟風險，因此平時的人事制度管理格外重要。
1. 勞退新制：高薪低報
勞退新制採個人退休金專戶制度，雇主必須依規定按月提撥退休金。
實務上常見的爭議不是完全未提撥，而是勞工主張公司長期以較低的投保薪資申報，導致退休金提撥不足。
企業不一定是刻意違法，可能是來自對工資定義的誤解。像是固定發放的津貼、職務加給或其他經常性給付項目是否有納入工資計算。
這類案件在勞工退休前未必會被注意到，但當員工離職、發生勞資爭議或規劃退休時重新檢視歷年投保資料與薪資紀錄後發現落差即可申訴。如果勞工說法屬實，企業除了可能面臨補提退休金的問題，還會成為勞檢或申訴案件的調查對象。
因此企業應定期檢查投保薪資是否與實際薪資結構一致，尤其是固定發放的津貼、職務加給及經常性給付項目，更應確認是否涉及工資認定問題，以降低未來被主張高薪低報的風險。
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2. 勞退舊制：別忽略退休金給付責任
相較於新制退休金的提撥問題，勞退舊制最大的風險通常發生在員工退休前後。
常見的爭議可能有：
✘ 企業內有部分資深員工保有舊制年資，但由於退休與入職時間相隔數十年，企業可能人事資料保存不完整、年資認定困難或退休準備金不足等問題。
為避免爭議，建議企業內部建立完整的年資管理機制，掌握哪些員工保有舊制年資以及未來可能產生的退休金成本，減少申請退休金時因年資認定或退休金計算產生的問題。
✘ 企業誤以為退休必須經過公司同意或因營運需求單方面要求員工延後退休。
在處理舊制退休金時，要注意只要符合勞基法規定的自請退休條件，原則上即有權依法申請退休，企業不得以營運需求為由拒絕或延後辦理退休。
若企業因人力不足、尚未找到接班人或其他經營因素希望員工延後退休，應透過協商方式取得員工同意。
風險管理好，退休金沒爭議
退休金爭議通常不是單一事件造成，多數長期制度管理問題累積的結果。對企業而言與其等到員工退休、離職或提出申訴時才開始檢查資料，不如平時就建立完整的管理機制。
例如定期檢視勞退提撥狀況、確認投保薪資與薪資制度的一致性、盤點保有舊制年資的員工以及評估未來退休金給付成本等，都有助於企業提前發現潛在風險。
當制度管理得當，不僅能降低勞資爭議發生的機率，也有助於企業在人事管理及法令遵循上建立更穩定的基礎。
退休金常見問題 FAQ
Ｑ1：年滿65歲一定會被強制退休嗎？
不一定。勞工年滿65歲強制退休的年齡，勞雇雙方可以協商延後。
Ｑ2：公司忘記提撥勞工退休金，是否需要補繳？
需要。若企業未依法提撥勞工退休金，主管機關可要求補提差額，並可能面臨行政裁罰，因此建議定期檢查勞退提撥紀錄。
Ｑ3：退休金一定要退休才能領嗎？
不一定。勞退新制原則上年滿60歲即可請領，不一定要離職；但勞退舊制則須符合勞基法規定的退休條件。
Ｑ4：勞工符合舊制退休條件，公司可以拒絕退休申請嗎？
不行。若勞工已符合勞基法規定的自請退休條件，企業應依法辦理退休並計算退休金，否則可能衍生勞資爭議及法律責任。
Ｑ5：退休金和資遣費是一樣的嗎？
不一樣。退休金是勞工符合退休條件後依法取得的給付；資遣費則是因非勞工可歸責原因終止勞動契約時，由雇主支付的補償。